О подоходном налоге и золоте в 2025 году

Внимание! С 1 января 2025 года ставка подоходного налога с населения на прирост капитала изменена с 20% до 25,5%.

1. Облагается ли золото подоходным налогом?

В соответствии с законом ЛР «О подоходном налоге с населения» статьей 11.9 пунктом 2 частью 7 инвестиционное число является активом капитала.

Прирост капитала, что житель ЛР получает от продажи инвестиционного золота, облагают налогом на прирост капитала.

2. Как определить налог с прироста капитала?

Прирост капитала определяют, от цены продажи актива отнимая цену приобретения.

3. В каких случаях необходимо подавать декларацию о доходе от прироста капитала?

Декларацию о доходе от прироста капитала необходимо подавать в случае, когда налогоплательщик в отчетный период получает доходы от прироста капитала или если у налогоплательщика — нерезидента — подоходный налог не был удержан в момент выплаты, или же, если налогоплательщик — нерезидент- желает вернуть переплаченный (удержанный) подоходный налог на прирост капитала.

4. Верно ли утвреждение, что в случае, если в результате продажи инвестиционного золота возникли убытки (негативный прирост капитала), то декларацию о приросте капитала можно не подавать?

Нормативные акты не оговаривают, что в подобных случаях необходимо подавать декларацию. Соответственно верно утверждение, что в случае негативного прироста декларацию можно не подавать. Однако из практики видим, что в случае, если налогоплательщик не подал декларацию в СГД, указав, что в результате продажи прибыль не получена, СГД связывается с налогоплательщиком и информирует о возможной необходимости оплаты налога с прироста капитала от всей выплаченной суммы за отчуждение капитала и просьбой уточнить информацию о сделке. В данном случае налогоплательщик должен подать информацию в СГД с целью подать доказательства того, что сделка была произведена без получения прибыли, поэтому и не была задекларирована. К тому же, если налогоплательщик игнорирует запрос СГД о подаче разъяснений, существует риск, что СГД начнет насчитывать налог и пени. Чтобы избежать подобной ситуации, налогоплательщик может уже изначально подать в СГД декларацию о негативном приросте капитала.

5. Какие документы, удостоверяющие цену золота в момент приобретения, можно включить в декларацию?

Люди не всегда сохраняют документы о приобретении товаров, однако стоит сохранять или же позже, по возможности, найти больше документальных доказательств, которые свидетельствовали б о стоимости приобретения инвестиционного золота. Такими документами могут быть: чек, квитанция, счет, накладная, платежное поручение, распечатка со счета, письменное заверение продавца о цене приобретения золота или же другой документ, подтверждающий ценность актива в момент его приобретения.

6. Какие изменения налога на прирост капитала касаются инвестиционного золота?

a) Начиная с 1 января 2025 года ставка налога на прирост капитала применяется в размере 25.5% (ранее 20%).

б) Внесены изменения в сроки подачи декларации о налоге на прирост капитала в 2025 году.

Рассчитанная сумма налога должна быть уплачена в бюджет до 23 числа того месяца, когда была подана декларация о доходе от прироста капитала (см. таблицу ниже).

Срок подачи декларации о прибыли с прироста капитала зависит от дохода от отчуждения капитала, полученного в квартал:

– Если общая прибыль от сделок (резидента Латвии) с активами за квартал превышает 1000€, то декларацию необходимо подавать раз в квартал до 15 числа месяца, следующего за кварталом, когда получена прибыль с прироста капитала. Рассчитанная сумма налога должна быть уплачена в бюджет до 23 числа того месяца, когда была подана декларация о доходе от прироста капитала.

– В свою очередь, если общие доходы налогоплательщика от сделок с активами за квартал не превышают или равны 1000€, то декларацию необходимо подать до 15 января следующего календарного года. Начисленная сумма налога должна быть уплачена в бюджет до 23 января.

в) Ставка, применяемая для нерезидентов, составляет 3%. Tavex удерживает налог с дохода от продажи драгметаллов в момент выплаты и перечисляет его в государственную казну. Нерезиденты должны доказать, что они не зарегистрированы как налогоплательщики в Латвии.

7. Продали золото с прибылью? Декларируйте доход вовремя!

8. Если общий годовой доход физического лица превышает 200 000 евро.

Важно! С 2025 года вводится дополнительная ставка подоходного налога с населения в размере 3%, которая применяется, если совокупный годовой доход физического лица превышает 200 000 евро (включая зарплату, дивиденды, прирост капитала и доход от капитала, отличного от прироста капитала). Дополнительная ставка в размере 3% рассчитывается и уплачивается физическим лицом — получателем дохода — самостоятельно в годовой декларации о доходах с части годового дохода, которая превышает 200 000 евро (т.е. при подаче годовой декларации о доходах за 2025 год в 2026 году).

9. Техническое выполнение подачи декларации.

В своем профиле EDS Службы государственных доходов используйте следующий путь:

Откройте форму декларации и заполните ее, как описано здесь!

10. Как действовать, если в течение года налогоплательщик в результате одной сделки получает прибыль, а в результате вторая сделка совершается с негативным приростом капитала (например, сделка совершена в другом квартале)?

Если при продаже золота в каком-то из кварталов налогоплательщик получает прибыль, однако в другом квартале золото продается с убытками, то, с целью покрытия убытков, которые не покрыты в таксационный год, необходимо подать уточняющую декларацию о годовом приросте капитала. Данную декларацию можно подать начиная с 1 марта после окончания таксационного года.

Стоит помнить, что прибыль/убытки, которые возникают в результате сделок продажи золота, можно суммировать с прибылью/убытками, которые возникают от продажи других активов, например, акций.

В случае вопросов просим связаться с Tavex, позвонив по телефону 6720 5533 или написав на tavex@tavex.lv

_________________________

Статья подготовлена в сотрудничестве с представителем адвокатского бюро “Šķiņķis Pētersons”, присяжный адвокат Матисс Шкинькис.

Использованные источники и связанные правовые акты:
Закон «О подоходном налоге с населения»: https://likumi.lv/doc.php?id=56880
Информационные материалы и сообщения СГД за 2024: Информативный материал СГД о применении налога на прирост капитала